① 小規(guī)模納稅人不能開專用發(fā)票?
小規(guī)模納稅人也可以開具增值稅專用發(fā)票,但是只能到稅務(wù)機(jī)關(guān)去代開。
另外,從8月1日起,國家稅務(wù)總局決定在部分地區(qū)開展住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作,試點(diǎn)范圍限于全國91個(gè)城市月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人。
② 小規(guī)模納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票需帶哪些資料?
小規(guī)模納稅人代開發(fā)票應(yīng)提供如下資料:
1. 加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營業(yè)執(zhí)照(或稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼);
2. 經(jīng)辦人身份證及復(fù)印件;
3.《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》 (一式三份);
③ 申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票要提供哪些信息?
申請(qǐng)代開要填寫《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》,具體要提供的信息包括:
購貨方和銷貨方的名稱、稅務(wù)登記號(hào)、地址、電話、開戶銀行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的名稱、規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、征收率和稅額。
④ 小規(guī)模納稅人自行開具手工發(fā)票有哪些注意事項(xiàng)?
1. 領(lǐng)購發(fā)票后,三個(gè)月內(nèi)需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核銷,發(fā)票未開完也需上門核銷;
2. 如遇發(fā)票作廢的情況,要確保發(fā)票三聯(lián)齊備;
3. 所有發(fā)票都要當(dāng)日開具。
⑤ 月銷售不到3萬元(季9萬元)
所有開票金額都可免稅?
小規(guī)模納稅人月銷售不到3萬元(季9萬元),開具與其經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍相應(yīng)的增值稅普通發(fā)票和不開票銷售,可以免稅。
但如果增值稅小規(guī)模納稅人需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(或自開)增值稅專用發(fā)票,仍應(yīng)按規(guī)定預(yù)繳增值稅稅款。
⑥ 按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人使用稅控器具開具發(fā)票,稅控器具也是一個(gè)季度清一次卡嗎?
按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人使用稅控盤開具發(fā)票,仍須每個(gè)月按原規(guī)定期限在網(wǎng)上抄報(bào)開票數(shù)據(jù)并清卡。
⑦ 按季申報(bào)增值稅,在未提交申報(bào)表月份能否領(lǐng)用發(fā)票?
納稅人在抄報(bào)稅期內(nèi),需要登陸增值稅發(fā)票系統(tǒng)完成抄稅清卡操作后才可以申領(lǐng)發(fā)票;非抄報(bào)稅期內(nèi),無需進(jìn)行抄稅清卡操作即可申領(lǐng)發(fā)票。